Comment calculer mes impôts sur le revenu ?

Le calcul de vos impôts sur le revenu se fait en 4 étapes principales qui sont les suivantes :

• Connaitre votre revenu net imposable
• Connaitre le barème des tranches marginal d’imposition
• Connaitre votre nombre de part fiscale
• Déterminer votre quotient familial

Nous allons vois ensemble chacun de ces points en détails puis à la fin de l’article nous réaliserons des exemples de calculs ensemble afin que vous compreniez le mécanisme. Egalement à la fin de l’article vous retrouverez le lien vers une vidéo que j’ai réalisé afin de vous expliquer comment calculer vos impôts sur le revenu.

Etape n°1 : Connaitre votre revenu net imposable

Pour connaitre votre revenu net imposable plusieurs solutions. La plus simple, regardé votre déclaration d’impôts. Sur cette feuille apparait normalement votre revenu net imposable. Si vous n’avez pas encore reçu ce document où que vous en êtes à votre première déclaration fiscale une autre solution s’offre à vous. Pour obtenir votre revenu net imposable il vous suffit d’additionner l’intégralité de vos salaires net et de déduire 10%.

Exemple : Vous gagnez 1500€ net par mois, votre Revenu net Imposable (RNI) = 1500€ x 12mois x 0.9 = 16 200€. C’est votre salaire fois 12 mois fois 0.9. Nous multiplions cette valeur par 0.9 car cela correspond à faire un abattement forfaitaire de 10%. L’état réalise un abattement de 10% sur votre salaire net considérant vos diverses charges. Vous avez aussi la possibilité lorsque vous avez de nombreuses charges de passer au régime réel et par conséquent déclarer vous-même les charges imputées chaque année à votre salaire.

Etape n°2 : Connaitre le barème des tranches marginales d’imposition

Voici le barème des tranches d’imposition sur le revenu en 2018. Chacun de ces tranches von nous permettrons de calculer vos impôts sur le revenu en fonction de la partie de votre salaire comprises dans chacun des tranches. Vous verrez dans les exemples ci-dessous, c’est assez simple !

Dans un premier temps, retenez bien ce tableau :

Fraction de revenu jusqu'à 9 807 € : 0 %.

Fraction de revenu de de 9 807 € à 27 086 € : 14 %.

Fraction de revenu de 27 086 € à 72 617 € : 30 %.

Fraction de revenu de 72 617 € à 153 783 € : 41 %.

Fraction de revenu au-delà de 153 783 € : 45 %.

Etape n°3 : Connaitre le nombre de part fiscales

Vous devez maintenant connaitre le nombre de parts fiscales de votre foyer. Voici les différentes possibilités en fonction de votre situation. Vous êtes

Célibataire ou divorcé (sans enfant ou personnes à charges) = 1 part

Veufs ou veuves (sans enfant ou personnes à charges) = 1 part

Célibataire ou divorcé ne vivant pas en concubinage (avec 1 enfant ou personne à charge) = 2 parts

Célibataire ou divorcé ne vivant pas en concubinage (avec 2 enfants ou personnes à charges) = 2.5 parts

Célibataire ou divorcé ne vivant pas en concubinage (avec 3 enfants ou personnes à charges) = 3.5 parts

Célibataire ou divorcé ne vivant pas en concubinage (avec 4 enfant ou personnes à charges) = 4.5 parts

A noter que la première personne à charge compte pour une part entière à condition quel vive seul au 1er janvier de l'année d'imposition et aille à charge exclusive l’autre personne. En cas de mariage, pacs ou séparation en cours d'année, la condition est appréciée au 31 décembre.
Cette demi-part supplémentaire est maintenu si le contribuable reçoit une pension alimentaire dont le montant a été donné par décision de justice. La demi-part est également maintenue si la pension est versée spontanément mais dans ce cas, cette pension doit être modique (inférieure à 3 403 euros). Cependant le Conseil d'Etat (24/3/2004) a jugé que ce seuil devait être apprécié au cas par cas

Célibataire ou divorcé vivant en concubinage (avec 1 enfant ou personne à charge) = 1.5 parts

Célibataire ou divorcé vivant en concubinage (avec 2 enfants ou personnes à charges) = 2 parts

Célibataire ou divorcé vivant en concubinage (avec 3 enfants ou personnes à charges) = 3 parts

Célibataire ou divorcé vivant en concubinage (avec 4 enfant ou personnes à charges) = 4 parts

Couples mariés ou pacsés sans personnes à charges = 2 parts

Couples mariés ou pacsés avec 1 personne à charges = 2.5 parts

Couples mariés ou pacsés avec 2 personne à charges = 3 parts

Couples mariés ou pacsés avec 3 personne à charges = 4 parts

Si votre cas n’est pas présent dans les exemples cités ici, n’hésitez pas à consulter le site du service public en cliquant ici

Etape n°4 : Détermination du quotient familial

Commençons d’abord par se poser la question, c’est quoi le quotient familial ? La définition est la suivante : « C’est un système qui divise le revenu imposable en un certain nombre de parts, fixé suivant la situation de famille du contribuable et le nombre de personnes à charge ».

Calcul du quotient familial. Pour calculer le quotient familial, l’état divise votre revenu net imposable que nous avons déterminer à l’étape 1 par le nombre de part que comporte votre foyer (déterminé à l’étape n°3). Soit Quotient Familial = Revenu net imposable / nombres de parts fiscales. Plus votre nombre de parts est élevé et plus votre quotient familial va diminuer.

Exemple de calcul n°1

Un célibataire au revenu net imposable de 30 000 €

Pour un célibataire, le quotient familial est d'une part. S'il perçoit un revenu net imposable de 30 000 €, il sera imposé sur trois tranches et son taux marginal d'imposition sera de 30 % :

Attention à bien comprendre le système des tranches lors du calcul de l’imposition. Lorsque vous êtes dans la tranche à 30%, cela ne veut pas dire que TOUS vos revenus sont imposables à 30% mais que les revenus compris dans cette tranche le sont. Regardons l’exemple ci-dessous.

Sur les 30 000€ de salaire net annuel de ce célibataire nous avons :

Dans la tranche de revenu comprise de 0 à 9807€, son salaire est imposé à 0%

Il reste donc 30 000€ - 9807 = 20 193€ à imposer

Dans la tranche de revenu comprise entre 9807 et 27 086€, il y a 17279 € imposée à 14% soit 2419.06€ d’impôts sur cette tranche

Reste encore 30 000 € - 27 086 € = 2914 € à imposer.

Dans la tranche de revenu de 27 086 à 72 617, l’imposition est de 30% soit     2914€ x 30% = 874.20€

En additionnant maintenant les montants d’impôts nous obtenons :

Tranche à 0% = 0€

Tranche à 14% = 2419,06€

Tranche à 30% = 874.20 €

Soit un impôt sur le revenu de 3293,26€ sur l’année

Nous constatons donc que pour ce célibataire dont le salaire est dans la tranche marginal d’imposition (TMI) à 30%, il devra payer 10.9% de son salaire net imposable.

Exemple de calcul n°2

Un couple, deux enfants mineurs, au revenu net imposable de 55 950 €

Dans cet exemple d'un couple avec 2 enfants mineurs, le calcul de l'impôt brut s'effectue en 3 étapes.

Étape 1 : Diviser le revenu net imposable par votre nombre de parts.

Comme le couple dispose de 3 parts (2 + 0,5 + 0,5), le revenu net imposable de 55 950 € se divise en 3 = 18 650 €.

Étape 2 : Appliquer ensuite à ce résultat le barème progressif de l’impôt (défini par tranche).

Le barème est appliqué au résultat obtenu :

Tranche de revenu jusqu'à 9 807 € imposée à 0 % = 0 %.

Reste donc 18 650 € - 9 807 € = 8 843 € à imposer.

Tranche de revenu 9 807 € à 27 086 € imposée à 14 % : 8 843 € x 14 % = 1 238,02 €.

Étape 3 : Multiplier le résultat obtenu par le nombre de parts du quotient familial.

Ce chiffre est ensuite multiplié par le nombre de parts de quotient familial, pour obtenir le montant total de l'impôt soit 1 238,02 € x 3 = 3 714,06 € arrondi à 3 714 €.

Le taux marginal d'imposition est de 14 %, le revenu concerné, soit 18 650 €, étant compris dans la tranche de 9 807 € et 27 086 €. Et pourtant, ce couple avec 2 enfants devra payer 6,6 % de son revenu net imposable.

Voila j'espère que cette article vous a été utile et n'hésitez pas également à consulter la vidéo ci dessous pour comprendre encore mieux comment calculer l'impôt sur le revenu!